Le principali novità fiscali della Legge di Bilancio 2025

1. IRPEF e Detrazioni per i Lavoratori

Riduzione delle aliquote IRPEF da quattro a tre:
- Fino a 28.000 euro: 23%
- Da 28.000 a 50.000 euro: 35%
- Oltre 50.000 euro: 43%
Aumento delle detrazioni per lavoro dipendente: fino a 1.955 euro per redditi fino a 15.000 euro.
Bonus per lavoratori dipendenti con redditi bassi, tra cui:
- Somma aggiuntiva non tassata fino al 7,1% per redditi fino a 8.500 euro.
- Detrazione aggiuntiva di 1.000 euro per redditi tra 20.000 e 32.000 euro.

Detrazioni per redditi superiori a 75.000 euro: limite massimo basato sul reddito e sul numero di figli a carico.
Modifica al regime forfettario: innalzata a 35.000 euro la soglia di reddito per l’accesso.
Bonus elettrodomestici:
- 30% di sconto fino a 100 euro per elettrodomestico (ISEE sopra 25.000 euro).
- 30% di sconto fino a 200 euro (ISEE sotto 25.000 euro).
Bonus nuove nascite: contributo una tantum di 1.000 euro per ogni figlio nato o adottato nel 2025 (ISEE sotto 40.000 euro).

Digital Service Tax: applicazione a imprese con ricavi superiori a 750 milioni di euro.
Tassazione sulle cripto-attività:
- 26% nel 2025 sulle plusvalenze.
- 33% dal 2026.
- Eliminata l’esenzione per le plusvalenze sotto i 2.000 euro.
- Possibilità di rivalutazione con imposta sostitutiva del 18%.

Estromissione dei beni dalle imprese individuali con imposta sostitutiva dell’8%.
Assegnazione agevolata dei beni ai soci con imposta sostitutiva dell’8% (10,5% per società non operative).
Rivalutazione di terreni e partecipazioni con imposta sostitutiva del 18%.

Aumento IVA per rifiuti in discarica: dal 10% al 22%.
Accisa sulla birra: riduzione del 50% per microbirrifici con produzione sotto i 10.000 ettolitri.
Trattamento fiscale delle auto aziendali:
- Tassazione al 50% per uso promiscuo.
- Riduzione al 10% per veicoli elettrici.

Ecobonus:
- Detrazione del 50% nel 2025 per la prima casa.
- 36% per altri immobili.
Sismabonus e ristrutturazioni:
- 50% nel 2025 e 30% dal 2026.
Superbonus:
- Riduzione al 65% per il 2025 solo per lavori già avviati o con CILA entro il 15 ottobre 2024.

Pagamenti elettronici obbligatori per ottenere detrazioni fiscali.
POS obbligatoriamente collegati ai registratori di cassa dal 2026 (sanzioni fino a 4.000 euro).
Obbligo di codice identificativo nazionale (CIN) per gli affitti brevi.
Maggiore tracciabilità delle fatture elettroniche (archiviazione per otto anni).

Incentivo alla prosecuzione del lavoro: per chi rinuncia alla pensione anticipata, aumento in busta paga dell’aliquota contributiva non versata.
Proroga Opzione Donna: pensione anticipata per lavoratrici con almeno 61 anni e 35 anni di contributi.
Quota 103 prorogata per il 2025 (62 anni di età e 41 di contributi).
Incremento pensioni minime: aumento del 2,2% nel 2025 e 1,3% nel 2026.
Decontribuzione per le lavoratrici madri fino a 40.000 euro di reddito.

Credito d’imposta Transizione 5.0:
- 35% su investimenti tra 2,5 e 10 milioni di euro.
- Cumulabile con il credito d’imposta ZES unica per il Mezzogiorno.
Mini IRES al 20% per chi reinveste almeno il 30% degli utili in beni strumentali o nuove assunzioni.
Riduzione dell’imposta sui premi di produttività: dal 10% al 5%.
Detassazione del lavoro straordinario per turismo e ristorazione: -15% per il periodo gennaio-settembre 2025.

Esonero contributivo per nuove assunzioni nelle regioni del Sud:
- 25% nel 2025.
- 20% nel 2026-2028.
- 15% nel 2029.
Credito d’imposta per investimenti nella ZES unica per il Mezzogiorno.

Congedo parentale all’80% per due mesi nel primo anno di vita del bambino.
Aumento del bonus asili nido con eliminazione del requisito di un altro figlio sotto i 10 anni.